中国各地政府积极推动辖区内企业申请“高新技术企业”（HNTE）资格，许多地方还配套设立了补贴和奖励机制，以提高企业参与积极性，增强企业申报认证的动力。同时，市场上也逐渐形成了一套较为成熟的中介服务体系，协助企业准备和提交申请材料。
然而，过去两年间，被取消高新技术企业资格的企业数量明显上升。这一趋势反映出监管层正在收紧管理，以规范高新技术企业资格认定，遏制税收优惠的不当使用，并服务于建设统一大市场这一更宏观的目标。
作者：杜涛
封面图片：本报资料室
（经济观察报不完全统计）
据经济观察报不完全统计，仅在 2025 年一年，就有超过 4300 家企业被移出高新技术企业行列。
2025 年 12 月，江西、北京、青岛、四川等十余个省市在一个月内集中取消了 800 余家企业的高新技术企业资格，其中不乏上市公司。
被取消资格的最主要原因，是相关指标未达标，尤其是研发费用占比问题。2025 年 10 月，湖南省公布了 80 家被取消高新技术企业资格的企业名单，其中 61 家因研发费用占比不达标被取消资格，其余则主要因高新技术产品（服务）收入占比不足。
上市公司同样未能幸免。2025 年 12 月，广东省科学技术厅、省财政厅以及国家税务总局广东省税务局联合发布通知，取消了包括红棉股份（000523.SZ）、快意电梯（002774.SZ）在内的 45 家企业的高新技术企业资格。
高新技术企业，是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续开展研究开发和科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。企业在申请高新技术企业资格时，需要在研发投入、专利数量等方面达到明确标准。一旦通过认定，企业即可在税收等多方面享受优惠政策。
《中国火炬统计年鉴》数据显示，2016 年至 2018 年，高新技术企业数量曾连续以超过 30% 的年增速快速增长；2020 年至 2024 年，高新技术企业总量增长了 83%，超过 50 万家。但在 2024 年，高新技术企业数量同比仅增长 1.9%，为近 15 年最低增幅。
在数量扩张放缓的同时，监管力度却持续加大。经济观察报不完全统计显示，全国被取消高新技术企业资格的企业数量在 2022 年为 706 家，2023 年为 1758 家，2024 年升至 3935 家，而 2025 年则超过 4300 家。
这一趋势在 2026 年仍在延续。1 月 7 日，高新技术企业认定管理工作网公示，河南省一次性公布了两批被取消高新技术企业资格的企业名单，涉及企业超过 1000 家。
一位财税领域专家在接受经济观察报采访时表示，近年来，许多地方政府大力推动企业申报高新技术企业资格，并设置奖励和补贴标准以鼓励参与；与此同时，中介机构协助企业“包装”申报材料的情况也较为普遍。在这一过程中，个别企业为了获取税收优惠，可能会按照申报指标“做账”。而近两年高新技术企业资格集中被取消，既是对资格认定的规范要求，也是规范税收优惠、推进统一大市场建设的内在需要。
01
取消高新技术企业资格
一家公司的财务负责人近期一直忙于应对企业被取消高新技术企业资格所带来的连锁反应。该公司在 2025 年被取消资格，首当其冲的压力便是补缴税款。
根据《高新技术企业认定管理办法》，企业一旦被取消资格，税务机关将追缴其自不符合条件年度起已享受的税收优惠，按 25% 的法定企业所得税税率补缴税款，并按日万分之五计收滞纳金。
该财务负责人介绍，高新技术企业申报通常需要提交前三年的数据进行审核。例如，企业在 2021 年申请认定，就需要提供 2019 年至 2021 年的数据。若申请成功，企业在随后三年内即可享受相关优惠政策。高新技术企业资格还需每三年复审一次，通常由科技部门牵头，税务部门参与，本质上是对前三年各项核心指标是否持续达标进行核查。
他指出，网络上有声音将高新资格被取消归因于产品不合格，但实际情况并非如此。大多数企业被取消资格，问题集中在财务和合规指标上，例如高新技术产品（服务）收入需占企业总收入的 70% 以上，研发费用占销售收入的比例需达到规定标准等。
当前高新技术企业资格认定的核心法律依据，主要来自《中华人民共和国企业所得税法》和《高新技术企业认定管理办法》。
其中一项关键规定，是按照企业规模，对近三个会计年度的研发费用占销售收入比例实行分档要求：年销售收入低于 5000 万元的企业，研发费用占比不得低于 5%；5000 万元至 2 亿元的，不得低于 4%；超过 2 亿元的，不得低于 3%；同时，境内研发费用占总研发费用的比例不得低于 60%。2025 年的修订草案还提出，将中小企业研发费用占比要求提高至 7%，并明确禁止将生产车间水电费、普通设备折旧等非研发费用计入研发支出。
上述财务负责人表示，其公司正是因研发费用占收入比例未达标而被取消资格。他解释称，某一年公司出现了一笔额外收入，导致当年营业收入大幅增长，从而拉低了研发费用和高新技术产品收入的占比，最终未能通过复核。
他还提到，税务部门可能在核查过程中发现公司收入数据与高新资格要求之间存在匹配问题，并将相关信息反馈给科技部门，随后由科技部门进行复查并确认企业不符合条件。此外，三年一次的复审并非只依赖税务数据，还会综合考察多项指标，包括科技成果（如专利数量，尤其是发明专利）、技术评分和经济评分等。
02
“摘牌”背后的原因
进入 2025 年下半年，被取消高新技术企业资格的企业数量明显增加。
安理律师事务所合伙人叶永青对经济观察报表示，此次数千家企业集中退出，实际上是政策导向调整、监管技术升级以及企业自身合规短板三重因素叠加的结果。从各地公示的名单来看，研发费用占比不达标、高新技术收入占比不足、合规管理存在漏洞，是最主要的“摘牌”原因。
上述财务负责人也认为，研发费用占销售收入比例是最容易出现问题的指标。
2025 年 1 月 19 日，中国稀土发布公告称，其控股子公司中稀（湖南）收到国家税务总局江华瑶族自治县税务局第二税务分局出具的《税务事项通知书》。根据相关公告，中稀（湖南）因研发费用占比不达标，被取消高新技术企业资格。
为了弥补研发费用不足，一些企业尝试将非研发支出计入研发费用，以达到最低 3% 的支出比例。
一位税务部门人士表示，当研发费用占比不足时，部分企业会通过调整费用归类来“补足”比例。例如，人员经费是研发费用的重要组成部分，一些企业会将非研发人员的工资计入其中。一旦人员费用明显偏高，便会引起税务部门的关注。
叶永青也提到，其客户中曾有一家电子行业高新技术企业，早期每年研发投入数千万元，在当时的营收规模下符合认定标准。但随着企业营收增长至数十亿元，即便研发费用持续增加，研发投入占营收的比例也难以达到 3% 的要求。“对大型企业而言，3% 的研发费用占比本身就是一个非常高的门槛。”他说。
在叶永青看来，近年来高新技术企业资格被取消，主要集中在三类情况。
第一，在税收征管趋严、标准不断提高的背景下，这是一次良性淘汰的集中体现。不少企业在早期确实符合高新技术企业条件，但随着多年发展，其技术水平和创新能力已难以持续满足标准。在此前较为宽松的执法环境中，地方往往倾向于维持原有认定，而在监管趋严后，这些问题逐渐暴露。
第二，税收征管中“回头看”的力度不断加大，检查频次明显提升，许多原本可以蒙混过关的企业，在更高的合规要求下面临重新审视。这也是近几年高新资格被倒查、否定或调整的重要原因，本质上是在补齐合规“旧账”。
第三，也不排除个别企业在历史上确实符合条件，甚至当前仍应符合条件，但由于自身税务合规管理存在瑕疵，从而触发不利结果。
03
“摘牌”带来的影响
目前，中国已形成规模庞大的高新技术企业群体。科技部部长阴和俊在 2025 年 9 月 18 日国务院新闻办新闻发布会上表示，2024 年全国高新技术企业数量已超过 50 万家，较 2020 年增长 83%。
为鼓励企业加大研发投入，中央和地方层面为高新技术企业提供了大量支持。叶永青指出，被认定为高新技术企业，意味着企业及其所在行业符合国家鼓励和支持的政策方向。
在税收方面，高新技术企业可将企业所得税税率从 25% 降至 15%，税负降低约 40%。地方政府也会提供多种配套优惠。例如，杭州市滨江区对新认定高新技术企业奖励 30 万元，对重新认定的企业奖励 10 万元；市级层面还分别给予新认定 10 万元、重新认定 5 万元的奖励。此外，在各类资质评定、土地和人才政策，甚至部分招投标项目中，高新技术企业资格往往都是重要的基础条件。
这也意味着，一旦失去高新技术企业资格，企业将面临多重冲击。
在税收优惠方面，高新技术企业资格被取消后，税务机关将依法追缴企业自被认定不符合条件年度起已享受的税收优惠。
2025 年 12 月 5 日，广州市红棉智汇科创股份有限公司发布公告称，经初步核查，公司自 2021 年以来一直按 25% 税率申报缴纳企业所得税，因此此次被取消自 2021 年度起的高新技术企业资格，暂不会对公司经营业绩产生影响，具体影响仍需等待税务机关进一步核实。
12 月 12 日，快意电梯发布公告称，公司因被取消 2021 年至 2023 年度高新技术企业资格，需要补缴此前已享受的税收优惠及相应滞纳金。经全面自查，公司需补缴税费 2215.93 万元，滞纳金 654.28 万元，合计 2870.21 万元。截至公告披露日，公司已全部缴清相关税费和滞纳金，未涉及税务行政处罚。补缴税款及滞纳金将计入 2025 年当期损益，预计将影响公司 2025 年度净利润约 2762.54 万元。
上述财务负责人表示，补税本身并非最大的挑战，更深层的影响在于市场和舆论的质疑，例如企业经营状况是否稳健、所在行业是否仍受国家鼓励、产品和技术是否真正具备“高新”属性等。
叶永青认为，从已披露的案例来看，补缴税款、退还补贴、融资受限，是企业被“摘牌”后的三大直接痛点，而长期影响可能会持续拖累企业发展。
他进一步指出，失去高新技术企业资格，不仅意味着无法继续享受税收优惠，还会在多个领域产生连锁反应。例如，许多研发项目补贴以高新技术企业资格作为前置条件；在资本市场方面，企业在科创板、创业板等强调科技属性的板块上市将面临更大难度；此外，银行授信、科技金融支持以及设备贷款等优惠政策，也可能随之受到影响。
